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依法惩治危害税收征管犯罪典型案例评析——案例五：从虚开到非法出售增值税专用发票的转变

2025年11月24日，最高人民法院官微发布《最高人民法院发布依法惩治危害税收征管犯罪典型案例》。案例5：沈某某非法出售增值税专用发票案。说说对这个案例的学习体会。...

股权转让企业所得税处理

股权收购只是被收购企业股东之间的股权所有者变换，其所涉及的纳税事项，主要是股权转让是否有所得，是否需要缴纳企业所得税。如果股权被收购后，股权转让发生所得，则个人股东需要缴纳个人所得税(上市股权除外);企业股东需要缴纳企业所得税，如果有股权损失则可按照规定在税前扣除。根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)第四条第三项规定，企业股权收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：被收购方应确认股权转让所得或损失;收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定...

生产企业已签订出口合同的交通运输工具和机器设备，在退税凭证尚未收集齐全的情况下，能否申报退（免）税？

在货物向海关报关出口后，应当按照规定申报退(免)税，并办理已退(免)税的核销手续。多退(免)的税款，应予缴回。...

增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为的，出口的货物劳务服务应如何处理？

根据《财政部国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》(财税〔2013〕112号)规定：“为进一步堵塞税收漏洞，防范打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税违法行为，现将有关增值税政策通知如下...

国家税务总局对外贸易经济合作部关于规范出口贸易和退税程序防范打击骗取出口退税行为的通知

为进一步支持外贸出口，加快出口退税进度，同时防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，国家税务总局和外经贸部决定进一步规范出口贸易和出口退税程序。现将有关事项具体通知如下...

“挖出”真实货主捅破“买单配票”骗局

拉上一帮亲朋好友，以自己注册或控制的9家外贸公司作为“出口退税平台”，利用实际控制的几家生产企业，从河南、北京、天津等地虚开增值税专用发票，并通过外贸公司“买单配票”“货物低价高报”等手段，向税务部门申报骗取出口退税，涉及全国10多个省、市百余家企业，涉案金额高达140余亿元。...

稽查局将未被公开的规范性文件作为行政处罚依据

本案例中，企业通过“买单配票”骗取出口退税226259.79元，稽查局援引《国家税务总局关于查处骗取出口退税案件有关问题的通知》(税总发[2019]122号)对案涉企业进行了处罚，但该文件通过公开途径不可查找，经向国税总局申请，国税总局以该文件为机关内部工作流程方面的内部事务信息为由决定不予公开。那么未被公开的规范性文件到底能否作为行政处罚的依据?《中华人民共和国行政处罚法》明确规定“对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据”，可知未经公布的规范性文件不能作为行政处罚的依据。...

合金线圈外销：一场偷梁换柱的骗局

近期，国家税务总局十堰市税务局稽查局查处一起虚开骗税违法案件。经专案组核查，涉案人员控制3户材料加工出口企业，虚构高级合金线圈生产和出口业务，共骗取国家出口退税2021万元。该局依法对涉案企业作出追缴退税款的处理决定。目前，案件的后续侦办工作仍在进行中。...

海外金融账户混同涉税合规指引

【摘要】随着《民营经济促进法》的施行，金税四期的推广和反洗钱监管能力的增强，海外金融账户的混同风险变得尤为显著，包括被认定为法人人格混同、面临税务处罚、涉嫌洗钱等问题，这些都足以引起企业与个人的高度关注。本文是笔者撰写的涉税合规指引系列文中的第六篇，前五篇文章分别为高净值人群海外存款涉税合规指引、出口贸易海外收款涉税合规指引、境内人士海外收入涉税合规指引、企业破产税收处理的关键流程及主要税种应对实务指引、网红“甲亢哥”如何在国内交税?---外籍人员个人所得税征管问题研究。...

严防企业利用银行承兑汇票虚构资金流

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票具有信用好、承兑性强、流通便利、节约资金成本等一系列优点，是当前企业贸易结算的重要方式。但是，银行承兑汇票的特点也容易为不法分子所利用，成为“粉饰”虚构增值税专用发票资金流的“帮凶”。从玩转“资本魔方”向银行贴现84亿余元的周正毅，到因被举报“虚增销售收入50亿”而陷入财务丑闻的四川长虹，无不与虚开增值税专用发票和银行承兑汇票有关。因此，加强银行承...