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危害税收征管罪是我国刑法分则第三章第六节设立的一类犯罪，它是破坏社会主义市场经济秩序罪的重要组成部分。本节之罪实际上包含了三种类型：第一是逃税罪，这是典型的税收犯罪。...
税收刑事司法不仅要“惩罚一个”，更要“挽救一批”“规范一片”。对税收犯罪的现代化治理并非简单“从宽”或“从严”，而应基于行为性质、主观恶性、社会危害及事后表现等因素进行精细化裁量，实现惩治犯罪与保障人权的有机统一。典型案例的“活法”价值，有助于具体指导司法裁判、强化惩治效果、引导税法遵从。...
票据是代替现金流通的有价证券，在经济生活中应用广泛。近年来，商业承兑汇票的市场规模不断增长，已成为我国企业重要的金融信用工具之一。根据中国人民银行数据，2024年，我国商业汇票承兑发生额38.3万亿元，贴现发生额30.5万亿元。相较于银行汇票，商业承兑汇票的风险更大，能否在到期后得到承兑主要取决于票据出票人和承兑人的企业信用。近日，福建省厦门市思明区人民法院审理了这样一起涉票据贴现案件。...
2023年12月，第78届联合国大会通过了《在联合国促进包容和有效的国际税务合作》决议（第78/230号决议），强调需要制定一个更加具有包容性、有效性的联合国《国际税务合作框架公约》，开展国际税务合作。随后，联合国设立了政府间谈判委员会负责起草公约职权范围。2024年9月，联合国国际税务合作框架公约职权范围起草特设委员会第二次会议通过了《国际税务合作框架公约职权范围（草案）》。...
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条第二款规定：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。...
摘要：现代税法不仅具有财政功能，也承担调控功能。传统的财政功能以充盈国家财政为目的，新兴的调控功能以引导社会行为为目的。调控功能借助财政功能的反作用力影响市场经济和公民行为。两种功能存在复杂的竞合关系，若不加调适，可能导致整个税法出现功能模糊化、结构碎片化和体系紊乱化等问题。财政功能的正当性基础是宪法授予公民的依法纳税义务，但调控功能不具备这种抽象正当性，应当自备实质正当理由，并符合条文清晰和目的明确的要求。根据《中华人民共和国立法法》的有关规定，如果调控功能偏离税收基本制度，那么法律授权行政机关制定税收优...
征税权力作为一种“事关毁灭的权力”，其行使必须遵循税收法定原则，但在税收稽征实践中，真正起作用的往往却是主管机关发布的浩如烟海、频繁变更的解释函令，税收法定原则实有被架空之危险，因此必须将税法解释函令纳入法治化轨道。我国台湾地区通过众多的“行政法院”判决、一系列“司法院大法官会议解释”以及税法学者、行政法学者对该问题的研究，已形成较为完备的理论与较成熟的实践经验。在台湾地区，税法解释函令性质上属于不对外直接发生法律效力的行政规则，对税收稽征机关及其公务员有拘束力，对人民及司法机关并无拘束力，解释函令不是税法...
从各国现代化的发展历程看，良好的税制是实现国家现代化的重要保障。基于税制与现代化的关系，在推进中国式现代化的进程中，应按照守正创新的要求，把握税制的“变与不变”，持续深化税制改革，推动税制结构优化，实现税制的现代化。...
自2025年6月1日起正式实施的《自然人网店管理规范》（以下简称《规范》），作为我国首个覆盖自然人网店平台入驻、运营、退出和数据报送全流程的行业标准，不仅在市场监管中具有制度创新意义，更为税务机关提升平台经济税收治理效能提供了契机。本文聚焦《规范》蕴含的税收治理功能，结合实践经验与国际比较，系统分析其在纳税人识别、税基信息采集、税务合规约束与涉税数据追溯等方面的积极作用，并提出优化完善建议，以期为推动税收治理现代化提供启示与参考。...
土石方工程属于建筑类，如果工程承包方为小规模纳税人或施工项目为实行简易计税的老项目，则增值税率为3%;如果工程承包方为一般纳税人且施工项目为实行一般计税的新项目，则增值税率为9%。...
