第四章 处分的程序

　　第三十条 税务人员有违法行为的，按照干部管理权限，经税务机关负责人同意，由税务机关有关部门对需要调查处理的事项进行初步调查；税务机关有关部门经初步调查认为税务人员涉嫌违法，需要进一步查证的，报税务机关负责人批准后立案，由有权处理单位调查，并按规定处理。

　　第三十一条 对涉嫌违法税务人员的调查，应当由二名以上工作人员进行。

　　第三十二条 作出处分决定前，有权处理单位应当将调查认定的违法事实及拟给予处分的依据告知被调查人，听取被调查人的陈述和申辩，并对其陈述的事实、理由和证据进行核实，记录在案。被调查人提出的事实、理由和证据成立的，应予采纳。不得因被调查人的申辩而加重处分。

　　第三十三条 给予税务人员处分，应当自立案之日起6个月内作出决定；案情复杂或者遇有其他特殊情形的，经税务机关主要负责人批准可以适当延长，但是延长期限不得超过6个月。

　　第三十四条 决定给予处分的，应当制作处分决定书。

　　处分决定书应当载明下列事项：

　　(一)受处分税务人员的姓名、工作单位和职务(职级)；

　　(二)违法事实和证据；

　　(三)处分的种类和依据；

　　(四)不服处分决定，申请复核、申诉的途径和期限；

　　(五)作出处分决定的机关、单位名称和日期。

　　处分决定书应当盖有作出决定的机关、单位的印章，并存入受处分税务人员本人档案。

　　第三十五条 参与税务人员违法案件调查、处理的人员有下列情形之一，应当自行回避，被调查人及其他涉案人员也有权要求其回避：

　　(一)是被调查人或者涉案人员的近亲属的；

　　(二)担任过本案的证人的；

　　(三)本人或者其近亲属与调查的案件有利害关系的；

　　(四)可能影响案件公正调查、处理的其他情形。

　　第三十六条 税务机关负责人的回避，由上级税务机关决定；其他参与案件调查、处理人员的回避，由本级税务机关决定。

　　税务机关或者上级税务机关发现参与违法案件调查、处理人员有应当回避情形的，可以直接决定该人员回避。

　　第三十七条 在调查中发现税务人员受到不实检举、控告或者诬告陷害，造成不良影响的，应当按照规定及时澄清事实，恢复名誉，消除不良影响。

　　第三十八条 对税务人员违法行为情节轻微，可以从轻、减轻、免予或者不予处分的，应当列明从轻、减轻、免予或者不予处分的原因，并按规定履行报批手续。

　　第三十九条 按本规定受到处分的税务人员对处分决定不服的，可以依照《中华人民共和国公务员法》等有关规定申请复核或者提出申诉。

　　第四十条 税务人员有违法行为，按照规定应当给予党纪处分的，移送相应纪检机构按规定处理。涉嫌违法犯罪的，移送有关机关依法处理。

　　第五章 附则

　　第四十一条 本规定所称造成不良后果或者影响的情形，包括：

　　(一)导致国家税收损失且数额较大的；

　　(二)形成涉税负面舆情造成恶劣社会影响的；

　　(三)导致税务机关承担国家赔偿责任的；

　　(四)其他应当认定为造成不良后果或者影响的。

　　第四十二条 本规定施行前，已经结案的案件如果需要复核、申诉，适用当时的规定。尚未结案的案件，如果行为发生时的规定不认为是违法的，适用当时的规定；如果行为发生时的规定认为是违法的，依照当时的规定处理，但是如果本规定不认为是违法或者根据本规定处理较轻的，适用本规定。

　　第四十三条 事业单位工作人员有本规定第三章违法行为的，按照《事业单位工作人员处分规定》给予处分；机关工勤人员有本规定第三章违法行为的，参照《事业单位工作人员处分规定》执行。

　　税务机关编外人员有本规定第三章违法行为的，由税务机关依照相关规定处理或者向其任职、受雇单位提出处理建议。

　　第四十四条 税务人员在征收社会保险费、非税收入过程中，有违法行为的，有关处分事宜参照本规定执行。

　　第四十五条 法律、行政法规、国务院决定和国家公务员管理部门制定的处分规定对违法行为的处分另有规定的，从其规定。

　　第四十六条 本规定自2025年X月X日起施行。《税收违法违纪行为处分规定》(监察部 人力资源社会保障部 国家税务总局令第26号)同时废止。

关于《税务人员税收业务违法行为处分规定(征求意见稿)》的起草说明

　　为深入推进从严治税，促进税务干部廉洁从税，根据《中华人民共和国公职人员政务处分法》有关规定，税务总局对《税收违法违纪行为处分规定》(监察部 人力资源社会保障部 国家税务总局令第26号，以下简称《规定》)进行修改并形成《税务人员税收业务违法行为处分规定(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》)，拟以税务规章形式公布实施。现将相关情况说明如下：

　　一、起草背景

　　2012年6月，原监察部、人力资源社会保障部、税务总局以联合规章的形式发布《规定》，自2012年8月1日起施行。《规定》对税收违法违纪行为的处分对象、行为设定、处分种类和幅度作出规定，对保障税收征管秩序发挥重要作用。

　　目前，《规定》制定实施已逾十年，2020年7月1日起施行的《中华人民共和国公职人员政务处分法》(以下简称《政务处分法》)从法律层面明确规范了公职人员处分行为，《规定》部分内容与机构改革不相适应，与法律规定不相协调。为一体推进依法治税、以数治税、从严治税，深入实施税费征管“强基工程”，税务总局深入开展调研论证，广泛听取意见建议，征求相关部门意见，形成了《征求意见稿》。

　　二、主要内容

　　《征求意见稿》共五章46条，主要内容包括：

　　一是明确总体要求。规定立法目的、制定依据、适用对象、基本原则、适用原则等内容，明确税务人员税收业务违法行为处分工作原则(第一章)。

　　二是规定处分种类和适用。对照《政务处分法》有关规定，明确关于处分的种类、期间、从轻或者减轻、免予或者不予处分、从重处分的适用，规定集体决定中有关责任人员的处理、共同违法处理等内容(第二章)。

　　三是完善违法行为及其处分。根据现行税收征管法及实施细则中有关税收业务违法行为情形，对照《中国共产党纪律处分条例》《政务处分法》的量责规定，明确税收违法行为适用的处分(第三章)。

　　四是规范处分程序。按照《政务处分法》等规定，明确了调查权限、调查人员、处分决定主体、免予或不予处分程序规定、复核或申诉程序以及与党纪处分相衔接等内容(第四章)。

　　此外，明确了事业单位工作人员、机关工勤人员、编外人员处分依据，社保非税业务参照适用，新旧规定的衔接和施行日期等(第五章)。

来源：税屋网