税务人员税收业务违法行为处分规定

国家税务总局令第60号    2025-11-24

　　《税务人员税收业务违法行为处分规定》，已经2025年11月11日国家税务总局第3次局务会议审议通过，现予公布，自2026年1月1日起施行。

国家税务总局局长：胡静林

2025年11月24日

税务人员税收业务违法行为处分规定

　　第一章 总则

　　第一条 为了规范对税务人员税收业务有关违法行为的处分，促进税务机关、税务人员依法履职，维护国家税收秩序和税收安全，根据《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国公职人员政务处分法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律、行政法规，制定本规定。

　　第二条 本规定所称税务人员是指税务机关公务员、参照《中华人民共和国公务员法》管理的人员。

　　本规定所称税收业务违法行为(以下简称违法行为)是指第三章所列违反税收法律、行政法规的行为。

　　税务机关对有违法行为的税务人员给予处分，适用《中华人民共和国公职人员政务处分法》第二章、第三章的规定和本规定。

　　第三条 税务人员违法行为处分工作，坚持中国共产党的领导，坚持党管干部原则，加强税务干部队伍建设，高质量推进中国式现代化税务实践。

　　第四条 税务机关应当加强对税务人员的教育、管理、监督。给予税务人员处分，应当坚持公平公正，集体讨论决定；坚持宽严相济，惩戒与教育相结合；坚持法治原则，以事实为根据，以法律为准绳，依法保障税务人员及相关人员的合法权益。

　　第五条 给予税务人员处分，应当事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、程序合法、手续完备，与其违法行为的性质、情节、危害程度相适应。

　　第二章 处分的种类和适用

　　第六条 处分的种类为：

　　(一)警告；

　　(二)记过；

　　(三)记大过；

　　(四)降级；

　　(五)撤职；

　　(六)开除。

　　第七条 处分的期间为：

　　(一)警告，六个月；

　　(二)记过，十二个月；

　　(三)记大过，十八个月；

　　(四)降级、撤职，二十四个月。

　　处分决定自作出之日起生效，处分期自处分决定生效之日起计算。

　　第八条 税务机关集体作出的决定违法或者实施违法行为的，对负有责任的领导人员和直接责任人员依法给予处分。

　　税务机关集体作出的决定违法，持保留意见或者不同意见的税务人员可以免予或者不予处分。

　　税务人员二人以上共同违法，根据各自在违法行为中所起的作用和应当承担的责任，分别依法给予处分。

　　第九条 税务人员有下列情形之一，可以从轻或者减轻给予处分：

　　(一)主动交代本人应当受到处分的违法行为的；

　　(二)配合调查，如实说明本人违法事实的；

　　(三)检举他人违纪违法行为，经查证属实的；

　　(四)主动采取措施，有效避免、挽回损失或者消除不良影响的；

　　(五)在共同违法行为中起次要或者辅助作用的；

　　(六)主动上交或者退赔违法所得的；

　　(七)法律、法规规定其他从轻或者减轻情节的。

　　第十条 税务人员违法行为情节轻微，且具有本规定第九条规定情形之一的，可以对其进行谈话提醒、批评教育、责令检查或者予以诫勉，免予或者不予处分。

　　税务人员因不明真相被裹挟或者被胁迫参与违法活动，经批评教育后确有悔改表现的，可以减轻、免予或者不予处分。

　　第十一条 税务人员有下列情形之一，应当从重给予处分：

　　(一)在处分期内再次故意违法，应当受到处分的；

　　(二)阻止他人检举、提供证据的；

　　(三)串供或者伪造、隐匿、毁灭证据的；

　　(四)包庇同案人员的；

　　(五)胁迫、唆使他人实施违法行为的；

　　(六)拒不上交或者退赔违法所得的；

　　(七)法律、法规规定其他从重情节的。

　　第十二条 税务人员在处分期内，不得晋升职务、职级和级别；其中，被记过、记大过、降级、撤职的，不得晋升工资档次。被撤职的，按照规定降低职务、职级和级别，同时降低工资和待遇。

　　第三章 违法行为及其适用的处分

　　第十三条 违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，予以降级或者撤职。

　　第十四条 有下列行为之一，造成不良后果或者影响的，予以警告、记过或者记大过；情节较重的，予以降级或者撤职；情节严重的，予以开除：

　　(一)违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的；

　　(二)违反规定采取虚收空转等手段虚增税收收入的；

　　(三)违反规定配合地方政府统计造假等行为的。

　　第十五条 违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定，造成不良后果或者影响的，予以警告、记过或者记大过；情节较重的，予以降级或者撤职；情节严重的，予以开除。

　　第十六条 对地方政府违规招商引资涉税问题知情不报，情节较重的，予以警告、记过或者记大过；情节严重的，予以降级或者撤职。

　　参与配合地方政府违规招商引资、为地方政府违规招商引资出谋划策，在发票数量、额度调整，委托代征，代开发票，出口税收管理等工作中违反规定，造成不良后果或者影响的，予以警告、记过或者记大过；情节较重的，予以降级或者撤职；情节严重的，予以开除。

　　第十七条 有下列行为之一，予以警告、记过或者记大过；情节较重的，予以降级或者撤职；情节严重的，予以开除：

　　(一)违反规定要求纳税人、扣缴义务人委托税务代理，或者为其指定涉税专业服务机构，谋取不正当利益的；

　　(二)税务人员的近亲属违反有关规定在本人任职单位管辖的业务范围内从事涉税中介经营活动，本人拒不按照有关要求整改的。

　　第十八条 有下列行为之一，造成不良后果或影响，情节较重的，予以警告、记过或者记大过；情节严重的，予以降级或者撤职；情节特别严重的，予以开除：

　　(一)查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的；

　　(二)其他违反规定采取税收保全、强制执行措施的。

　　第十九条 私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，予以警告、记过或者记大过；情节较重的，予以降级或者撤职；情节严重的，予以开除。

　　第二十条 有下列行为之一，造成不良后果或者影响的，予以警告、记过或者记大过；情节较重的，予以降级或者撤职；情节严重的，予以开除：

　　(一)隐匿、毁损、伪造、变造税收违法案件证据的；

　　(二)提供虚假税务协查函件的(含出口税收调查函)。

　　第二十一条 在征收税款或者查处税收违法案件时，违反规定应当回避而不回避，影响公正执行公务，造成不良后果或者影响，情节较重的，予以警告、记过或者记大过；情节严重的，予以降级或者撤职。

来源：税屋网