企业相关税务咨询问题的汇总

一、问题

增票购买方已认证抵扣，如要开具红字发票，销售方是否收回原蓝票？

解答

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发[2006]156号）第二十五条规定，用于抵扣增值税进项税额 的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。因此，已认证相符的增值税专用发票的发票抵扣联不应退还销售方。

二、问题

货物运输业增值税专用发票上的发货人和收货人可以相同吗？

解答

根据《国务院关于修改的决定》（中华人民共和国国务院令第587）第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。“因此，发票按照规定如实开具，如果发货人和收货人确实是相同的，也应据实开具。

三、问题

客户搞促销活动，我方给其提供赞助款，对方开具服务业发票，内容写的是活动赞助费，请问我方是否可以税前列支？

解答

《企业所得税法》第十条第六款规定，在计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除。

《企业所得税法实施条例》第五十四条规定，企业所得税法第十条第（六）项所称赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

根据你所描述的客户搞促销活动，我方给其提供赞助款，对方开具服务业发票，内容写的是活动赞助费，这种情况应属于与生产经营活动无关的非广告性质支出，不得在企业所得税前扣除。